W 2023 roku weszły w życie rewolucyjne zmiany dotyczące rozliczania przychodów z najmu prywatnego. Od tej pory osoby fizyczne mogą rozliczać się tylko ryczałtem, czyli podatkiem, który jest odprowadzany od przychodu. Przypomnijmy, że wcześniej najemcy mogli wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych lub rozliczać się na zasadach ogólnych – w zależności od tego, która forma opodatkowania była dla nich korzystniejsza.
Obecnie z rozliczania podatku na podstawie skali podatkowej mogą korzystać jedynie przedsiębiorcy, o ile wynajmują lokal w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.
Jesteś najemcą i chcesz uniknąć pułapek związanych z polskim systemem podatkowym? Przeczytaj artykuł napisany przez specjalistów z www.towarzystwomieszkaniowe.pl i dowiedz się, jak prawidłowo odprowadzić podatek do Urzędu Skarbowego. Zapoznaj się też z sekcją odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania przez naszych klientów.
Podatek od wynajmu mieszkania 2024 – rozliczamy się ryczałtem
Każde rozwiązanie ma swoje wady i zalety. Dotyczy to również rozliczania ryczałtem umowy najmu, którego dużym atutem jest prostota. Wielu najemców miało problemy z rozliczaniem się według skali podatkowej w przeszłości, więc ryczałt może być w niektórych przypadkach dobrym rozwiązaniem.
Z drugiej strony w przypadku ryczałtu nie ma możliwości, żeby odliczyć koszty związane np. z remontem, czy utrzymaniem mieszkania. Czy można coś zrobić, żeby płacić mniej?
Przyjrzyjmy się najpierw zmianom jakie dotknęły osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Nie mają już one możliwości wyboru formy opodatkowania. Jak rozliczyć najem prywatny mieszkania w 2023 roku? Podatek od wynajmu mieszkania można rozliczyć tylko z pomocą opodatkowania ryczałtem.
Dla wynajmujących oznacza to, że:
- Nie mogą dłużej korzystać z kwoty wolnej od podatku.
- Nie mogą odliczać kosztów od przychodów.
Jest pewne światełko w tunelu dla osób, które poczyniły pewne inwestycje (np. drogi remont) i wykazały stratę podatkową z tytułu umowy najmu. Zgodnie z nowymi przepisami stratę tę można odliczyć od podatku przez kilka najbliższych lat.
Ryczałt w przypadku wynajmu mieszkania 2024
Prostota ryczałtu jest dużą zaletą tej formy opodatkowania i większość osób nie powinna mieć problemów z prawidłowym rozliczeniem podatku. To duży atut ryczałtu, ale ma on też swoje wady. Ryczałt oznacza opodatkowanie przychodów i nie możesz zmniejszyć swojego podatku o koszty uzyskania przychodu.
Możesz natomiast wybrać częstotliwość rozliczania się z Urzędem Skarbowym. Ryczałt możesz płacić co miesiąc lub co kwartał i nie musisz o swoim wyborze informować fiskusa. Podatek dochodowy z tytułu najmu należy odprowadzić do 20. dnia każdego miesiąca lub kwartału, w którym uzyskano przychód. Środki powinny wpłynąć na mikrorachunek najemcy, który generowany jest na podstawie PESEL lub NIP, w zależności od tego, czy prowadzi on dodatkowo działalność gospodarczą, czy też nie.
Pamiętaj o dokładnej weryfikacji rachunku, ponieważ pomyłka może Cię sporo kosztować. Jeżeli prześlesz pieniądze na niewłaściwe konto, to Urząd Skarbowy może uznać, że zalegasz z podatkiem.
Kolejna ważna rzecz to rozliczenie wynajmu za dany rok podatkowy.
Ryczałt od najmu płacisz od całej kwoty, którą przeleje na Twoje konto najemca. Załóżmy, że wynajmujesz mieszkanie za 2000 zł oraz pobierasz opłatę za czynsz i media w wysokości 700 zł. Jeżeli najemca przelewa Ci całą kwotę i Ty opłacasz rachunki, to zapłacisz ryczałt od całej kwoty, czyli 2700 zł.
Co możesz zrobić, żeby uniknąć podatku od całej kwoty? Możecie uzgodnić z najemcą, że to on będzie odprowadzał te opłaty lub w umowie zawrzecie zapis, że Ty jako najemca tylko pośredniczysz w tych opłatach. Dzięki temu zapłacisz podatek tylko od kwoty 2000 zł.
Przeczytaj również – jak sprzedać mieszkanie bez podatku.
Stawki ryczałtu – wylicz z nami podatek od najmu mieszkania
Niezależnie od tego czy jesteś osobą fizyczną, czy wynajmujesz mieszkanie w ramach swojej działalności gospodarczej, to obowiązują Cię dwie stawki ryczałtu:
- 8,5%, jeśli kwota przychodu z najmu nie przekracza 100 tys. zł rocznie,
- 12,5%, jeżeli są wyższe niż 100 tys. zł rocznie, z tym że tę stawkę podatku nalicza się od nadwyżki środków.
Przykład nr 1
Wynajmujesz mieszkanie, a Twój przychód wynosi 175 tys. zł rocznie. Od dochodu do 100 tys. zł rocznie zapłacisz podatek ryczałtowy według stawki 8,5%, a od 75 tys. zł zapłacisz 12,5% podatku.
Przykład nr 2
Najemca płaci Ci czynsz za wynajem w wysokości 3500 zł miesięcznie. Twój podatek wyniesie 298 zł (zaokrąglamy od 297,5 zł) i taką kwotę powinieneś przelać na swój mikrorachunek. Korzystasz w tym celu z przelewu podatkowego i formularza PPE.
O czym należy pamiętać? Najważniejsze dla Ciebie będą dwie kwestie.
- Podatek musisz odprowadzić już po pierwszym miesiącu/kwartale do 20. dnia miesiąca następującego po okresie, za który powstał obowiązek podatkowy.
- Obniż swój podatek i zastrzeż w umowie, że to najemca jest zobowiązany ponosić koszty utrzymania mieszkania i płacić za czynsz do spółdzielni lub wspólnoty oraz odprowadzać opłaty za media. Jest to bardzo dobry sposób na obniżenie podatku ryczałtowego z tytułu wynajmu. Co więcej, nawet jeśli Ty regulujesz te opłaty, to jesteś tylko pośrednikiem. Zgodnie z obowiązującymi przepisami opłaty nie będą zatem uznawane za przychód. Warto pamiętać, że w tym i w kolejnych latach można jeszcze rozliczyć stratę z poprzedniego roku, więc gdy koszty wynajmu w 2022 roku przewyższały przychody, to odnotowana strata może obniżyć ryczałt.
Jeżeli prowadzisz swoją firmę, która generuje dużo kosztów, to możesz zamienić najem prywatny na najem w ramach działalności gospodarczej, jeżeli okaże się, że taka opcja jest bardzie opłacalna. Wtedy rozliczasz najem zgodnie ze skalą podatkową i odpisujesz swoje koszty, zmniejszając podstawę opodatkowania.
Jak zapłacić podatek za wynajmowane mieszkanie krok po kroku
Kwotę podatku z tytułu najmu przelewasz na swój mikrorachunek, który możesz wygenerować na stronie rządowej – wystarczy, że podasz swój PESEL. Jak już zdobędziesz swój indywidualny numer mikrorachunku, to:
- Zaloguj się do bankowości elektronicznej i wybierze sekcję przelewy, a następnie przelew podatkowy.
- W polu „symbol formularza” wybierz formularz „PPE”.
- Wpisz numer swojego mikrorachunku w polu „indywidualny rachunek podatkowy”.
- Jako „identyfikator płatnika” wpisujesz swój PESEL.
- Wybierz okres miesięczny lub kwartalny.
- Zdefiniuj okres, którego dotyczy płatność.
- Wpisz wyliczoną kwotę ryczałtu za dany okres.
- Wyślij przelew.
FAQ – Podatek od wynajmu mieszkania
Jak rozliczyć się za najem prywatny?
Najem prywatny rozliczasz w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Rozliczasz się kwartalnie lub co miesiąc.
Jaki PIT za przychody osiągnięte w danym roku?
Właściwy formularz za rozliczenie najmu prywatnego to PIT-28.
Kwota wolna od podatku a wynajem mieszkania – czy dotyczy najmu?
Od 2023 r. najem rozliczamy ryczałtem, dlatego najemców nie obowiązuje kwota wolna od podatku. Ryczałt odprowadza się od każdej złotówki zarobionej na wynajmie.
Wynajmuje mieszkanie. Wybrać ryczałt miesięczny czy kwartalny?
Nie ma to znaczenia dla urzędu skarbowego, jak często chcesz płacić ryczałt, ponieważ kwota podatku w jednym i drugim przypadku będzie taka sama. Nie masz też obowiązku zgłaszać swojej decyzji do fiskusa.
Czy muszę zgłosi najem do Urzędu Skarbowego?
Nie musisz już zgłaszać najmu, ale masz za to obowiązek płacić ryczałt co miesiąc lub co kwartał. Do 30 kwietnia musisz też złożyć w Urzędzie Skarbowym PIT-28.
Czy jeśli pracuję i wynajmuje mieszkanie, to kwoty, które zarabiam się sumują?
Jeśli pracujesz i rozliczasz się na zasadach ogólnych, to Twoje dochody nie będą się sumować z przychodami z najmu. Jeśli masz firmę opodatkowaną ryczałtem, to wtedy kwoty, które zarobisz będą się sumować z przychodami z najmu, ponieważ korzystasz z jednej formy opodatkowania.
Czy przy prywatnym wynajmie mieszkania trzeba prowadzić ewidencję środków trwałych?
Nie masz takiego obowiązku, dotyczy o tylko przedsiębiorców.